DPROFIT · ПРАКТИЧЕСКИЙ ГИД
270.00 — без паники
Кому сдавать, что заполнять и куда нажимать. Пошагово, на одном сквозном примере.
Декларация о доходах и имуществе физического лица
Срок сдачи: до 15 сентября 2026 года
Источник материала и правовая основа
Юридическая основа и разбор с примером расчёта пересказаны своими словами по статье:
«Построчное заполнение декларации о доходах и имуществе физического лица по форме 270.00 за 2026 год» — Ю. Кравченко, К. Рахманов, 13 апреля 2026 г., ИС «Параграф» (PRG.KZ).
Полный текст статьи с постатейными ссылками на Налоговый кодекс РК:
prg.kz/document/?doc_id=38777262
Скриншоты портала — knp.kgd.gov.kz (Кабинет налогоплательщика КГД МФ РК), личные данные на них закрыты. Сам пример (зарплата, аренда, покупка дома и т.д.) — переработанная и сокращённая иллюстрация для наглядности, а не дословная копия оригинала.
Перед началом: кто обязан подавать декларацию
Когда заполнять: если в течение года у вас были доходы, облагаемые самостоятельно, имущество за рубежом, крупные покупки или иностранные банковские счета.
Граждане РК и резиденты, получившие доход, который не удержан налоговым агентом (аренда, доход за рубежом и т.п.)
Руководители и совладельцы (>10%) организаций квазигосударственного сектора
Физические лица, у которых на 31 декабря есть деньги в иностранных банках свыше 1000 МРП
Те, кто приобрел имущество на сумму свыше 20 000 МРП за отчетный год
Владельцы цифровых активов по состоянию на 31 декабря
Все граждане, которые ранее уже подавали входную декларацию по форме 250.00
Один человек — один финансовый год (2025)
Все приложения и расчеты ниже будут разобраны на базе этих вводных данных:
4 200 000 ₸ (уже удержана)
1 200 000 ₸
500 000 ₸ (удержан налог 25 000 ₸)
Куплен дом за 90 млн ₸, продана квартира за 80 млн ₸ (>2 лет)
20 000 €
1000 акций по 100 USD (США)
Квартира в Турции стоимостью 50 000 000 ₸
Как подать декларацию на портале
Пошаговый процесс — от первого входа в Кабинет налогоплательщика до заполнения вводного раздела А.
Войдите в Кабинет налогоплательщика
Откройте официальный портал knp.kgd.gov.kz и нажмите «Выбрать ЭЦП» — это электронная цифровая подпись, законный аналог вашей личной подписи. Также доступен вход через Digital ID или ЕЛК.
Подпишите вход своей ЭЦП
Запустите программу NCALayer. Укажите файл ключа авторизации (AUTH) на компьютере, введите пароль от ЭЦП и нажмите «Открыть».
Вы в личном кабинете
В системе отобразится ваш профиль, уведомления и журнал форм. Чтобы начать оформление декларации, нажмите кнопку «Подать документ» в правом верхнем углу интерфейса.
Найдите форму 270.00
В общем перечне налоговых форм введите в строке поиска «270.00» («Декларация о доходах и имуществе физического лица») и кликните по ней для создания новой формы.
Укажите отчётный год
В диалоговом окне выберите отчётный период — 2025 год. Нажмите «Подать» (либо «Загрузить JSON», если у вас подготовлен готовый файл выгрузки из учётной программы).
Согласитесь на предзаполнение
Портал предложит автоматически загрузить сведения на основе государственных баз данных. Нажмите «Предзаполнить». Это существенно сэкономит время: базовые данные подтянутся автоматически, а вам останется лишь сверить и дополнить их.
Раздел А. Общая информация о налогоплательщике
Укажите актуальный номер мобильного телефона и e-mail. Проверьте отчётный год (2025), вид декларации (как правило, «Очередная») и при необходимости укажите ИИН супруга/супруги.
Отметьте, что из этого у вас есть
В блоке «Представленные приложения» разверните выпадающий список и отметьте галочками только те пункты, по которым у вас есть операции. Каждая галочка автоматически активирует соответствующее приложение (от 270.01 до 270.09).
Разбираем каждое приложение: 270.01 – 270.09
Что означает каждое приложение, в каких случаях заполняется и как рассчитывается на нашем примере.
Доходы, которые вы декларируете самостоятельно
Когда заполнять: если у вас есть доходы, с которых налог не был удержан налоговым агентом в Казахстане (сдача жилья, зарубежные доходы, продажа активов и др.).
- Доход от сдачи недвижимости и автотранспорта в аренду;
- Доход от реализации имущества (если возник прирост стоимости и владение менее 1 года);
- Доходы из зарубежных источников — оклады, вознаграждения, дивиденды, призы;
- Доход по вкладам и ценным бумагам за пределами Республики Казахстан.
Расчёт налога с декларируемых доходов
Когда заполнять: рассчитывается автоматически на портале при заполнении приложения 270.01. Здесь калькулируется итоговая сумма индивидуального подоходного налога (ИПН).
- Показывает совокупную облагаемую сумму дохода;
- Рассчитывает налог к уплате по ставке 10%;
- Применяет зачёт налога, уплаченного за рубежом, исключая двойное налогообложение;
- Позволяет заявить зачёт или возврат переплаты по ИПН при наличии права.
Для лиц, занимающихся частной практикой
Когда заполнять: исключительно нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами.
- Помесячное указание дохода от профессиональной деятельности;
- Расчёт суммы ИПН, подлежащей уплате в бюджет;
- Наёмные сотрудники и физлица, сдающие жильё, это приложение не заполняют.
Герой нашего примера не относится к субъектам частной практики. Приложение 270.03 не заполняется и пропускается.
Имущество и деньги за пределами Казахстана
Когда заполнять: при наличии недвижимости, ценных бумаг, паёв в зарубежных компаниях или остатков на иностранных банковских счетах свыше 1000 МРП.
- Раздел B: имущество за рубежом (если совершались сделки покупки/продажи в течение года);
- Раздел C: остатки денежных средств на счетах в зарубежных банках;
- Раздел D: дебиторская и кредиторская задолженность за пределами РК;
- Раздел E: факт владения имуществом за рубежом на 31 декабря отчётного года.
Откуда деньги на крупные покупки (источники покрытия)
Когда заполнять: заполняется лицами, на которых распространяется Закон РК «О противодействии коррупции» (госслужащие, топ-менеджмент квазигоссектора и их супруги).
- Раздел B: приобретённые активы и источники покрытия расходов;
- Раздел C: реализованное или безвозмездно переданное имущество;
- Рядовые наёмные сотрудники и предприниматели это приложение не оформляют.
Долги и обязательства внутри Казахстана
Когда заполнять: если на 31 декабря у вас имеются непогашенные долги перед третьими лицами или другие лица должны вам (за исключением кредитов в банках второго уровня РК).
- Указывается тип обязательства: дебиторская (должны вам) или кредиторская задолженность;
- Сумма, срок возврата и реквизиты нотариального свидетельствования;
- Важно: долг без официального нотариального договора приравнивается к нулю.
Задолженностей с физическими или юридическими лицами на 31 декабря нет. Приложение остаётся пустым.
Доход, освобожденный от налога по международному договору
Когда заполнять: если часть вашего дохода за рубежом освобождена от налогообложения в РК в соответствии с международной Конвенцией об избежании двойного налогообложения.
Отдельных международных соглашений по полному освобождению в примере не заявлено. Приложение остаётся пустым.
Специфические случаи: КИК и иностранные доходы
Когда заполнять: данные приложения требуются редко — при наличии долей в контролируемых иностранных компаниях (КИК) либо разветвлённых источников зарубежного дохода.
- 270.08: финансовая прибыль КИК, юрисдикция, процент владения и иностранный налог;
- 270.09: многоуровневые доходы из нескольких стран и сопоставление зачётов;
- Эти разделы имеют повышенную методологическую сложность — их безопаснее заполнять с аудитором.
КИК у физического лица отсутствуют, а иностранный налог (25 000 ₸) учтён в базовых приложениях 270.01 и 270.02. Приложения 270.08 и 270.09 не заполняются.
Завершение и отправка декларации
Осталось два финальных раздела — и форма будет готова к отправке.
Раздел B. Согласие на раскрытие сведений
Если у вас оформлен ипотечный жилищный займ в банках Казахстана, поставьте отметку согласия на передачу данных. Это позволит фискальным органам подтвердить ваши расходы по вознаграждениям и предоставить законный налоговый вычет.
Раздел C. Ответственность, проверка и отправка
Подтвердите достоверность указанных сведений. Проверьте Ф.И.О., дату и четырёхзначный код УГД (по месту вашей постоянной регистрации).
Итоговый чек-лист подачи 270.00
Сохраните эти 10 пунктов, чтобы избежать штрафов и ошибок при сдаче:
- Проверьте статус: относитесь ли вы к категории лиц, обязанных отчитаться за 2025 год.
- Авторизуйтесь: войдите в Кабинет налогоплательщика через действующую ЭЦП или Digital ID.
- Выберите форму: откройте форму 270.00 и укажите правильный отчётный период (2025).
- Используйте автозаполнение: дайте согласие на подгрузку данных из баз госорганов.
- Отметьте только нужное: в Разделе А активируйте лишь те приложения, по которым есть факты.
- Оставьте лишнее пустым: не заполняйте нулями те приложения, которые вас не касаются.
- Прикрепите подтверждения: нотариальные договоры займов, справки об уплате иностранного налога.
- Запустите проверку: убедитесь в отсутствии форматно-логических ошибок перед подписанием.
- Соблюдайте дедлайн: сдайте отчётность до 15 сентября 2026 года.
- Консультируйтесь вовремя: при наличии КИК или крупных спорных сделок обратитесь к экспертам.
