Нашли выгодного поставщика в Китае? Хотите закупать товар в России? Или решили продавать свою продукцию за границу?
Кажется, всё просто: договорились о цене, подписали договор, отправили деньги и ждёте товар.
Но у международной торговли есть свои правила: таможня, налоги, валютный контроль. Часто предприниматель узнаёт о них, когда товар уже стоит на границе. И тогда исправлять ошибки дорого.
Поэтому мы в DProfit советуем ответить на семь вопросов *до того, как вы отправили деньги*.
## 1. Для чего вы покупаете товар?
Первым делом решите, что вы будете делать с товаром:
— использовать в своём бизнесе;
— продавать в Казахстане;
— продавать за границу.
От этого зависит, как оформлять ввоз и сколько налогов платить.
*Почему это важно.* Некоторые товары можно ввезти без НДС. Но такая льгота обычно даётся под конкретную цель. Если потом использовать товар иначе, например отправить на экспорт, льгота может «сгореть». Тогда налоговая доначислит НДС за ввоз и добавит пеню.
*Что делать:* если планируете перепродавать товар, особенно за границу, скажите об этом бухгалтеру до ввоза. Для такой ситуации есть законные варианты оформления.
Не растаможивайте товар, чтобы потом решать, куда его выгоднее продать.
## 2. Откуда вы везёте товар: из ЕАЭС или из других стран?
Для Казахстана это два разных пути.
*Страны ЕАЭС* — это Россия, Беларусь, Кыргызстан и Армения. Товар из этих стран не проходит обычную растаможку. Но налоги никуда не исчезают:
— НДС при ввозе нужно заплатить, *даже если ваша компания или ИП не плательщик НДС*;
— нужно сдать отчёт по форме 328.00 (заявление о ввозе товаров).
*Все остальные страны* — Китай, Турция, Германия, ОАЭ, Узбекистан и другие. Товар из них проходит таможенное оформление, и налоги платятся на таможне.
*Зачем это знать до покупки.* Чтобы посчитать, сколько товар будет стоить на самом деле: с налогами, таможенными платежами и доставкой. Дешёвый товар у поставщика не всегда остаётся дешёвым после ввоза в Казахстан.
## 3. Найдите таможенного брокера заранее
Если товар едет не из ЕАЭС, найдите таможенного брокера ещё до сделки. Не тогда, когда машина уже на границе.
Брокер поможет:
— определить код товара (ТН ВЭД);
— посчитать таможенные платежи;
— подготовить документы.
*Что такое код ТН ВЭД.* Это номер, под которым товар числится во внешней торговле. От кода зависят размер пошлины, возможность получить льготу и то, какие разрешения понадобятся.
Один и тот же товар, например оборудование, может попасть под разные коды в зависимости от характеристик и назначения. А разные коды означают разные платежи и разные документы.
*Совет:* укажите код, точное название и характеристики товара в спецификации к договору. Тогда не будет ситуации, когда поставщик отправил одно, в договоре написано другое, а брокер оформляет третье.
И учтите: код, который указал поставщик, не всегда подходит для Казахстана. Отвечать за правильный код будете вы, а не поставщик. Поэтому пусть его проверит брокер.
## 4. Проверьте, можно ли вообще ввозить или вывозить этот товар
Не каждый товар можно свободно ввезти или вывезти. Для некоторых нужны лицензии, разрешения, сертификаты или маркировка. Например, для лекарств, медицинских изделий, химической продукции и отдельных видов оборудования.
Частая история: предприниматель уже оплатил товар и организовал доставку, а потом узнал, что нужен документ, которого нет. Товар стоит на складе, вы платите за хранение, покупатель ждёт.
*Что делать:* до оплаты узнайте, какие документы понадобятся, чтобы ввезти товар и потом его продать.
## 5. Нужен ли вашему договору учётный номер?
Если сумма договора с иностранной компанией больше *50 000 долларов*, договор нужно зарегистрировать в банке и получить учётный номер. Если сумма в договоре не указана, номер тоже нужен.
*Когда:* до того, как вы или ваш партнёр начали что-то делать по договору. То есть до оплаты или до отправки товара.
*Пример.* Вы заключили договор на поставку оборудования из Китая на 100 000 долларов. Прежде чем отправлять деньги, идёте в банк и получаете учётный номер.
*Важно:* если договор был небольшим, а потом вы подписали допсоглашение и сумма выросла, проверьте, не нужен ли теперь номер. Например, договор на 40 000 долларов и допсоглашение ещё на 20 000 — вместе уже 60 000, и номер нужен.
Учётный номер нужно также указывать в отчёте по форме 328.00 при ввозе из ЕАЭС.
## 6. Договоритесь, кто и за что платит в доставке
Часто предприниматели смотрят только на цену товара. Но важно заранее ответить и на другие вопросы:
— кто платит за доставку;
— кто оплачивает таможенное оформление;
— кто отвечает, если товар повредят в пути.
Для этого в договоре указывают условия поставки по правилам Incoterms: EXW, FCA, CPT, DAP и другие. Все правила изучать не нужно, но нужно понимать, что значит буква в вашем договоре.
*Пример.* Поставщик предлагает оборудование за 20 000 долларов на условиях EXW. Это значит, что он передаёт товар у себя на складе. Всё остальное — перевозка, оформление, риски в дороге — ложится на вас. И до Алматы оборудование обойдётся заметно дороже 20 000.
*Совет:* обсудите условия поставки с логистом, брокером и бухгалтером до подписания договора и посчитайте полную стоимость товара.
## 7. Следите за сроками по деньгам и товару
Если у договора есть учётный номер, банк следит, чтобы сделка была исполнена. Это называется репатриацией. Слово сложное, но смысл простой: *за деньги, которые ушли за границу, должен прийти товар, а за товар, который ушёл за границу, должны прийти деньги.*
*Если вы импортёр.* Вы заплатили китайскому поставщику 80 000 долларов предоплаты. Он обещал поставить оборудование за 90 дней. Срок прошёл, товара нет. Теперь нужно либо получить товар, либо вернуть деньги. Иначе это нарушение валютных правил.
*Если вы экспортёр.* Вы отправили продукцию покупателю, он должен заплатить за 60 дней. Деньги не пришли. Это тоже нарушение.
За нарушение сроков грозит административная ответственность. Поэтому в договоре должны быть чётко прописаны сроки поставки и оплаты. А если сроки меняются, об этом нужно вовремя сообщить в банк.
### И про отчётность
Международная сделка — это не только таможенные документы. Могут понадобиться налоговые, статистические и валютные отчёты. Например:
— при ввозе из ЕАЭС сдаётся форма 328.00;
— при экспорте нужно собрать документы, чтобы применить нулевую ставку НДС. Без них придётся заплатить НДС по полной ставке;
— по договору с учётным номером нужно сообщать банку, как исполняется сделка.
*Поэтому бухгалтер должен узнать о сделке до её начала, а не когда товар уже приехал и всё подписано.*
—
## Коротко о главном
Международная торговля не так сложна, как кажется. Но некоторые ошибки обходятся дорого: потерянная льгота по НДС, товар без нужных документов, неучтённые расходы на доставку, пропущенные сроки по валютному контролю.
Всё это можно предотвратить, если подготовиться заранее.
*Планируете импорт или экспорт? Сначала проверьте условия сделки, а потом отправляйте деньги и товар.*
В DProfit мы сопровождаем предпринимателей, которые работают с иностранными поставщиками и покупателями. Поможем разобраться с налогами, документами и учётом ещё до первой сделки.
### Бесплатный чек-лист DProfit
*«7 шагов перед импортом и экспортом: что проверить до подписания договора»*
Скачайте чек-лист и проверьте свою сделку, чтобы ничего не упустить.
